Banky, poisťovne a všetky finančné inštitúcie majú na základe Automatickej výmeny informácií (AVI), do 30.06.2018, povinnosť podať oznámenie o finančných účtoch rezidentov z iných krajín.
Do tohto dátumu sú oznamujúce finančné inštitúcie, ktorých sa AVI týka, povinné podať Oznámenie FATCA a Oznámenie DAC2/CRS. Povinnosť im plynie zo zákona o automatickej výmene informácií o finančných účtoch na účely správy daní. Ten je jedným z nástrojov boja proti daňovým únikom. Jedná sa o vybrané informácie za rok 2017 o finančných účtoch daňových rezidentov USA, členských štátov EÚ a zmluvných štátov uvedených v zozname, ktorý zverejnilo MF SR na svojom webovom sídle. Finančná správa zašle prijaté informácie daňovým správam príslušných štátov do 30.septembra 2018. Finančné správy v členských a signatárskych krajinách tak získajú informácie o každom bankovom účte svojho rezidenta v zahraničí, číslo účtu a zostatok na ňom. Za nesplnenie povinností hrozí finančnej inštitúcii pokuta vo výške až do 10 000 eur.
Slovenské oznamujúce finančné inštitúcie reportovali informácie týkajúce sa finančných účtov prvý raz v roku 2016 za roky 2015 a 2014 na základe medzinárodnej dohody FATCA.
AVI predstavuje významný nástroj v boji proti rozmáhajúcim sa globálnym daňovým únikom a podvodom. Do medzinárodnej výmeny informácií sú zapojené štáty EÚ aj OECD. Automatická výmena informácií umožňuje finančným správam odhaliť nespolupracujúcich daňovníkov, zvyšuje transparentnosť, spoluprácu a efektívnosť výberu daní.
(Zdroj Finančná správa)